生命保険料控除は税負担を減らせる所得控除の1つです。仕組みを理解して、年末調整や確定申告で忘れずに手続きしましょう。

支払った保険料に応じて税金の負担を減らせます

生命保険料控除とは、その年に支払った保険料を所得から差引ける、所得控除の一種です。所得税は、課税される年間所得を計算した上で、該当する所得税率をかけて計算されます。そのため、計算の元になる所得を減らせば税額も減らすことができるのです。同様に、住民税についても控除により軽減されます。

平成24年1月1日以降に契約した保険を「新契約」、それ以前に契約した保険を「旧契約」として、それぞれ生命保険料控除の対象となる保険や、控除額の計算方法と上限額が異なるので注意しましょう。

対象となる保険は、新契約では生命保険・介護医療保険・個人年金保険の3種類、旧契約では生命保険・個人年金保険の2種類です。控除額の計算方法は表１、表2のとおりです。合計が12万円を超える場合は、上限額の12万円が生命保険料控除額となります

表1　新契約（平成24年１月1日以降に契約した保険）のみの控除額
対象：生命保険・介護医療保険・個人年金保険

表2　旧契約（平成23年12月31日以前に契約した保険）のみの控除額
対象：生命保険・個人年金保険

例えば、医療保険で年間4万円の保険料を払っている場合の控除額を計算してみましょう。
① 新契約のみの場合　4万円×1/2＋1万円＝3万円
② 旧契約のみの場合　4万円×1/2＋1万2,500円＝3万2,500円
このように新契約と旧契約で若干の差が出ます。

また、新契約と旧契約の両方に加入している場合は、生命保険と個人年金保険のそれぞれについて4万円が限度となり、合計で12万円が限度額となります。

表3　新契約と旧契約の両方に加入している場合の控除額